ecyzja o założeniu firmy LTD nie powinna być podjęta pochopnie, zawsze sugeruję odbyć dokładną konsultację z uwzględnieniem personalnej sytuacji oraz planów zarówno osobistych jak i biznesowych. Spróbujmy jednak przedstawić ogólne zagadnienia.

Samozatrudnienie jest to forma działalności gospodarczej, gdzie w uproszczeniu „ja to biznes, biznes to ja”. Zarobek mojego biznesu jest od razu moim zarobkiem. Natomiast firma LTD ma oddzielną osobowość prawna. Zarządzamy nią, mamy obowiązki, a także przywileje, ale dochód firmy nie jest nasz. Można to bardzo luźno porównać do odpowiedzialności rodzicielskiej, odpowiadamy za nasze dzieci, mamy wobec nich obowiązki, możemy też decydować o bardzo wielu sprawach dotyczących naszych dzieci. Zarobki firmy LTD nie są „moimi” zarobkami dopóki nie zostanie podjęta decyzja kiedy wynagrodzenie bądź udział w zyskach zostanie przekazany właścicielowi.

Z powyższego wynika zupełnie inny sposób opodatkowania zarobku w obu formach działalności. W dużym uproszczeniu dochód z samozatrudnienia opodatkowany jest podatkiem dochodowym oraz podlega pod opłatę National Insurance. Dochód firmy opodatkowany jest podatkiem od dochodu firm (Corporation Tax). Natomiast, tylko wtedy, gdy posiadamy również dochód osobisty z firmy, pojawiają się podatki po stronie osobistej (podatek dochodowy i National Insurance od wypłat, podatek od dywidend).

Zanim wprowadzono nowe zasady opodatkowania dywidend rzeczywiście „przejście na LTD” mogło skutkować znacznymi oszczędnościami, gdyż generalnie po podliczeniu wszystkich należnych podatków przy takim samym dochodzie, osoba pobierającą wynagrodzenie poprzez firmę LTD mogła „zabrać do domu” więcej pieniędzy niż osoba samozatrudniona.

Niestety, nowe zasady zmieniły te proporcje. Przed zmianami dochód z dywidend dla osób, które nie przekroczyły wyższego progu dochodowego był w praktyce nieopodatkowany. Obecnie tylko niewielka kwota (za rok 2018-19 jest to £2000) jest nieopodatkowana. Jeśli otrzymujemy więcej w dywidendach pojawia się podatek o wysokości uzależnionej od całkowitego rocznego dochodu.

Rząd Wielkiej Brytanii potwierdził, że nowa polityka podatkowa ma służyć wyrównaniu obciążeń podatkowych niezależnie od formy zarobków. Moim osobistym zdaniem jest to błędna polityka, gdyż na właścicielach firm ciąży duża odpowiedzialność, między innymi za finanse firmy, czy zatrudnionych pracowników. Poprzez decyzje o stopniowym zrównywaniu obciążeń podatkowych odbiera się motywacje finansowa do prowadzenia własnej działalności. Jednocześnie można zrozumieć, że nie powinien istnieć przywilej płacenia niższych podatków za sam fakt zarejestrowania działalności LTD i przynajmniej obciążenia podatkowe dla osób samozatrudnionych czy wybierających formę działalności poprzez firmę LTD przy identycznych zarobkach i kosztach rzeczywiście powinny być podobne.

 

	Samozatrudnienie	Firma LTD
Przychód	£50000	£50000
Koszty	£8500	£8500
Wypłata		£8424
Podatek od wypłaty		£0
Dochód do opodatkowania	£41500	£33076
Podatek dochodowy firmy		£6284
Dywidenda		£26792
Dywidenda do opodatkowania		£24792
Podatek od dywidendy		£1860
Podatek dochodowy	£5930
National Insurance (class 4	£2977
National Insurance (class 2)	£153
Całkowity podatek	£9060	£8144
Dochód „na rękę”	£32440	£33356

W związku z tymi zmianami rejestracja firmy LTD nie wiąże się automatycznie z dużymi oszczędnościami podatkowymi. Przy podobnych zarobkach i założeniu pobierania całego dochodu z firmy różnica między pobieraniem pieniędzy z firmy LTD poprzez wypłatę i dywidendy a pobieraniem pieniędzy z samozatrudnienia nie będzie znaczna.

Należny podatek obliczony na podstawie przychodu £50000, koszty £8500, dochód z firmy LTD wybrany całkowicie poprzez wypłatę wynagrodzenia oraz dywidendę, brak innego źródła dochodu.

Jak widać na przykładzie tabeli kosztów na poprzedniej stronie, przy dochodzie £41500 i założeniu wypłacania całego dochodu rzeczywiście zabierzemy do domu więcej, ale jeśli potrzebujemy pomocy firmy księgowej przy składaniu rozliczeń to ta oszczędność będzie znacznie mniejsza. Przykładowo w naszej firmie rozliczenia osób samozatrudnionych kosztują już od £90 i jest to opłata jednorazowa, raz do roku, przy rozliczeniu. Koszt podstawowego abonamentu dla firmy LTD to wydatek od £60, ale miesięcznie.

Brak znacznych oszczędności podatkowych jest tylko przy założeniu wypłacania całego dochodu i rozpatrując jedynie jeden rok podatkowy oraz średnie dochody. Sytuacja może wyglądać zupełnie inaczej w przypadku lepszego planowania, wyższych dochodów, o czym parę słów poniżej.

Jeśli przejście na LTD nie wiąże się z automatycznymi oszczędnościami, to jakie mogą być w takim razie korzyści z posiadania firmy LTD?

Posiadając firmę LTD chronimy osobisty majątek. W uproszczeniu za długi firmy odpowiadamy tylko majątkiem firmy, a nie z majątku prywatnego. Nie oznacza to oczywiście ochrony w każdej sytuacji.

Firma LTD posiada oddzielną osobowość prawną. Oznacza to też, że zarobek firmy LTD nie jest „mój” dopóki nie zostanie z niej wypłacony. Posiadając kontrolę nad wypłatami możemy rozpatrzyć bardzo prosty przykład. Załóżmy, że prowadząc firmę mamy bardzo dobre, ale jednorazowe zlecenie. W danym roku zarobimy na tym zleceniu £70000, jednakże w kolejnym roku planujemy dłuższy urlop, zleceń nie ma aż tak dużo i zarobimy tylko £20000. Jako osoba samozatrudniona nie mamy wyjścia, w jednym roku zarobimy £70000 i od tego zapłacimy spore podatki, a w drugim roku zapłacimy podatek od £20000. Posiadając firmę LTD wcale nie musimy osobiście zarobić (wypłacić sobie) całego dochodu w pierwszym roku, możemy wypłacić mniej i pozostałą kwotę „przełożyć” na rok kolejny. Planując i dostosowując wypłaty do osobistej sytuacji możemy zaoszczędzić na podatku. Korzyści podatkowe mogą być coraz większe przy coraz wyższych zarobkach, oczywiście odpowiednio planując wypłacanie dochodu firmowego.

Posiadając firmę LTD chronimy osobisty majątek. W uproszczeniu za długi firmy odpowiadamy tylko majątkiem firmy, a nie z majątku prywatnego. Nie oznacza to oczywiście ochrony w każdej sytuacji, szczególnie jeśli właściciel firmy działał w złej wierze i przykładowo wyprowadzał z firmy pieniądze doprowadzając ją do bankructwa. Jednakże jeśli działalność była prowadzona zgodnie z prawem i z przyczyn nie zależnych od właściciela firma popadła w tarapaty finansowe, właściciel nie musi obawiać się utraty nieruchomości bądź mienia na poczet długów firmy.

Czy trzeba zmienić działalność z samozatrudnienia na firmę LTD jeśli rejestruję się na VAT, albo chcę się zatrudnić pracowników?

Absolutnie nie. Osoba samozatrudniona może być płatnikiem VAT i może być pracodawcą. Przy czym nie polecałbym tego rozwiązania w związku z osobistą odpowiedzialnością osoby samozatrudnionej za długi. Wraz z rozwojem działalności zwiększa się prawdopodobieństwo błędów, w związku z czym sugerowałbym maksymalnie zabezpieczyć własny majątek, między innymi poprzez ograniczenie odpowiedzialności finansowej za pomocą firmy LTD.

	Samozatrudnienie	LTD
Zalety	✔️ łatwa księgowość / uproszczone rozliczenia ✔️ niskie koszta ✔️ niewielkie wymagania formalne	✔️ ochrona przed osobistą odpowiedzialnością za długi ✔️ większy „prestiż” ✔️ publicznie dostępna historia firmy ✔️ niższe obciążenia podatkowe przy wyższym dochodzie ✔️ możliwość dostosowania osobistych dochodów do personalnej sytuacji w celu optymalizacji podatkowej
Wady	❌ odpowiedzialność całym swoim majątkiem ❌ brak możliwości weryfikacji firmy przez klientów ❌ wyższe koszty podatkowe przy wyższych dochodach ❌ brak możliwości planowania osobistego dochodu	❌ wyższe koszty prowadzenia księgowości ❌ więcej obowiązków (dokładniejsza księgowość) ❌ niedopełnienie obowiązków (np. spóźnione rozliczenie) staje się informacją publicznie dostępną

Firma LTD to tez większy „prestiż”. Informacje o firmach LTD są dostępne do publicznej informacji poprzez Companies House. Na stronie internetowej Companies House całkowicie za darmo można uzyskać sporo informacji o firmie. Przykładowo możemy dowiedzieć się, czy firma rozlicza się na czas, czy spóźnia się z rozliczeniami. Inne firmy czy klienci mogą nie chcieć współpracować z firmą, która często spóźnia się z rozliczeniami, gdyż wskazuje to, że właściciel takiej firmy nie podchodzi zbyt poważnie do swoich obowiązków. Można też sprawdzić jak długo firma jest na rynku, czy dyrektor takiej firmy jest także dyrektorem w innych firmach. Możemy dowiedzieć się tez czy firma miała jakieś środki trwałe bądź oszczędności na koniec ostatniego roku rozliczeniowego. Jeśli chcemy zrobić generalny remont i podjąć współpracę z firmą remontowo-budowlaną, a następnie dowiemy się, że na koniec ostatniego roku finansowego firma była zadłużona na duże kwoty, nie ma żadnych oszczędności, a jej majątek w środkach trwałych to dwa funty (może ma na stanie młotek, ale używany…) to być może poszukamy innej firmy. Takich informacji nie można uzyskać o osobach samozatrudnionych.

Stąd też może nie odczujemy różnicy od razu po zarejestrowaniu firmy LTD, ale z czasem prowadząc firmę LTD zauważymy, że dostępne są dla nas zlecenia, które wcześniej nas omijały. Jest to ogromna korzyść z posiadania firmy LTD, pod warunkiem, że prowadzimy firmę rzetelnie. Posiadanie firmy LTD to mogą być też dodatkowe obowiązki takie jak prowadzenie dokładniejszej dokumentacji księgowej. Zasięgnięcie profesjonalnej porady z uwzględnieniem własnej sytuacji finansowej przed założeniem działalności może okazać się bardzo korzystną inwestycją. Zachęcam wszystkie osoby rozważające rozpoczęcie działalności, by przed podjęciem decyzji o rejestracji zasięgnąć porady bądź uzyskać jak najwięcej informacji na temat związanych z tym obowiązków.

Tomasz Wiadrowski