kwietnia 2020 zakończy się bieżący rok podatkowy 2019-20, a od następnego dnia rozpocznie kolejny rok podatkowy 2020-21. Koniec roku podatkowego jest czasem kiedy można wykonać ostatnie czynności, które wpłyną na rozliczenie podatkowe.

Osoby samozatrudnione oraz właściciele firm, których rok finansowy jest zbieżnyz rokiem podatkowym
Koniec roku podatkowego może być dobrym czasem na rozważenie inwestycji we własnej firmie. Zakup sprzętu komputerowego, maszyn, zakup pojazdu służbowego (np vana) może być zaliczony do kosztów firmy.

Dokonanie takiego zakupu na kredyt bądź raty, może wiązać się z odliczeniem całkowitego kosztu jeszcze w bieżącym roku podatkowym, przy czym rzeczywisty koszt pieniężny (spłata rat) może być rozłożony w czasie. Takie rozwiązanie pozwala znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe w najbliższym czasie i korzystnie wpłynąć na płynność finansową. Rozwijając firmę można skorzystać z podobnych rozwiązań w kolejnych latach.

Przykładowo zakładając zysk osoby samozatrudnionej w przedziale między £22500 a £50000: Van kupiony w marcu 2020 za £10000 i wpłacenie zaliczki £1000 (pierwsza rata po 6 kwietnia) oznacza, że za rok 19-20 zapłacimy o £2900 mniej podatku (Income Tax + Class 4 NI) jednocześnie wydając w marcu tylko £1000.

Koniec roku może być też dobrym czasem na rozważenie przyspieszenia koniecznych zakupów, aby wcześniej skorzystać z możliwości obniżenia opodatkowania.

Przykładowo jeśli firma decyduje się zakupić narzędzia i zrobi to po zakończeniu roku finansowego będzie „czekać” na korzyść podatkową dodatkowy rok, zamiast osiągnąć ją wcześniej (odpisze koszty dopiero w kolejnym roku, zamiast zrobić to wcześniej).

Posiadając firmę LTD warto sprawdzić, czy można jeszcze wypłacić dywidendy, które mieszczą się w progu wolnym od podatku i skorzystać z tej możliwości, jeśli korzystnie wpłynie to na sytuację personalną. Porównanie wypłat z firmy do ogólnej prywatnej sytuacji pozwoli dostosować wypłaty w „ostatniej chwili”, jeśli okaże się, że mogłoby to przynieść oszczędności.

Niewykorzystane kwoty zwolnień z osobistego podatku dochodowego przepadają (nie można ich przenosić z roku na rok)
Warto wiec przed końcem roku podatkowego sprawdzić, chociażby w przybliżeniu, sytuację finansową swojej firmy czy w swoim samozatrudnieniu i oszacować wysokość podatków jakie trzeba będzie przy takim dochodzie zapłacić. Pozwoli to przeanalizować plany biznesowe i ewentualnie podjąć działania w celu zmniejszenia bieżącego obciążenia podatkowego, bądź też oszacowania wymaganych oszczędności w celu zapłacenia podatków.

Jeśli zastanawiasz się nad otworzeniem działalności...
…to końcówka roku podatkowego może być idealnym momentem na rozpoczęcie własnego biznesu. Zazwyczaj rozpoczęcie działalności wiąże się z kosztami takimi jak reklama, czy zakup potrzebnych narzędzi. Przychód często pojawia się później. W Wielkiej Brytanii istnieje możliwość odpisania strat we własnej działalności od dochodów z innych źródeł w tym z zatrudnienia. Jeśli początkowe koszty przewyższają przychód samozatrudnienie zakończy się stratą. Strata następnie pozwoli obniżyć dochód do opodatkowania np. z pracy. Pomoże to odzyskać podatek dochodowy naliczony na dochodzie z zatrudnienia do wysokości tej straty.

W przypadku biznesu, który nie generuje dużych kosztów a w zasadzie od początku przynosi niewielkie zyski, pamiętajmy, że w każdym roku podatkowym można zarobić do £1000 w samozatrudnieniu bez konieczności rejestracji czy rozliczenia tego dochodu. Oznacza to, że osoba która zaczyna własną działalność np. w marcu, mogłaby do 5 kwietnia zarobić nawet £1000 i nie odprowadziłaby z tego tytułu ani pensa podatku dochodowego.

Osoby pracujące na etacie (zatrudnione)
Osoby zatrudnione na kontrakcie o pracę, otrzymujące wynagrodzenie w systemie PAYE mogą odliczać koszty które opłaciły z własnych pieniędzy i nie zostały im zwrócone przez pracodawcę, takie jak np:

• koszty opłat członkowskich w niektórych stowarzyszeniach czy profesjonalnych organizacjach (pełną listę organizacji można oszukać tutaj: https://www.gov.uk/tax-relief-for-employees/professional-fees-and-subscriptions)
• naprawa bądź wymiana narzędzi
• czyszczenie, naprawa bądź wymiana uniformu czy specjalistycznego obuwia,
• korzystanie z własnego samochodu w celach związanych z pracą – wedle kryteriów i stawek HMRC,
• dojazdy do tymczasowego miejsca pracy i koszty związane z delegacją,
• ryczałt za pracę z domu.

Może okazać się, że należy nam się zwrot podatku z tytułu poniesionych kosztów.

Settled Status
W związku z wyjściem Wielkiej Brytanii ze struktur Unii Europejskiej osoby, które będą chciały pozostać na terytorium Wielkiej Brytanii muszą wystąpić i uzyskać tzw. Settled Status. Jeśli jeszcze tego nie zrobiliśmy, nie ma potrzeby odkładać tego na później zwłaszcza, że aplikacja nie wiąże się z kosztami.

Budżet Wielkiej Brytanii - czyli nowe zasady, regulacje, progi podatkowe...
Minister Finansów (Chancellor of the Exchequer) Sajid Javis zapowiedział, że budżet zostanie ogłoszony 11 marca. Dobrym pomysłem jest zapoznanie się ze zmianami jakie budżet będzie wprowadzał. Jak co roku może oznaczać zmiany na które warto zwrócić uwagę. Być może pojawią się nowe ulgi podatkowe, które mogą wpłynąć na nasze decyzje. Przykładowo istotną zmianą, którą przyniósł budżet z jesieni 2017 było zwolnienie z podatku Stamp Duty osób, które kupowały pierwszą nieruchomość. Zapoznanie się z budżetem i zmianami na nowy rok jest szczególnie istotne dla właścicieli firm LTD, którzy powinni np. dostosować swoje wypłaty do nowych progów podatkowych.

Nowy rok podatkowy!
Wszystkim czytelnikom Twój Prospekt życzę Szczęśliwego Nowego Roku! (podatkowego).

Tomasz Wiadrowski